An analysis of the legal and economical relationship between the taxpayers and the government

• Project/Area Number: 15K16922
• Research Category: Grant-in-Aid for Young Scientists (B)
• Allocation Type: Multi-year Fund
• Research Field: Public law
• Research Institution: Okayama University
• Principal Investigator: Masahiro Kozuka 岡山大学, 社会文化科学研究科, 准教授 (60547082)
• Project Period (FY): 2015-04-01 – 2020-03-31
• Project Status: Completed (Fiscal Year 2019)
• Budget Amount: ¥3,250,000 (Direct Cost: ¥2,500,000、Indirect Cost: ¥750,000); Fiscal Year 2018: ¥780,000 (Direct Cost: ¥600,000、Indirect Cost: ¥180,000); Fiscal Year 2017: ¥780,000 (Direct Cost: ¥600,000、Indirect Cost: ¥180,000); Fiscal Year 2016: ¥780,000 (Direct Cost: ¥600,000、Indirect Cost: ¥180,000); Fiscal Year 2015: ¥910,000 (Direct Cost: ¥700,000、Indirect Cost: ¥210,000)
• Keywords: 租税法律関係 / 所得課税 / 法人課税 / 組織再編税制 / 連結納税 / 配当課税 / パススルー / 実証分析 / 所得税 / 法人税 / パートナーシップ課税 / ベイシス / 租税回避 / ルール / スタンダード / 法人所得課税 / ゲーム理論

Outline of Final Research Achievements

I have analyzed the cases where different tax treatments are set for identical or similar economic activities using the knowledge of the other fields such as theory of game. And I found that the area where the taxpayers could elect their best choice in effect had been broadened and published the outcome through writing the articles. Furthermore, I built the foundation which allowed us to demonstrate my analysis using the actual data.

Academic Significance and Societal Importance of the Research Achievements

本研究の成果は租税法律関係の分析に活用するための一般的な手法を構築したり、租税法律関係の多様性を説明する一般理論を構築したりするための基礎となるものである。現代の国家運営が国民を広く対象とする租税なしには成り立たないものである一方で、租税法律関係が適正に構築されない場合には経済成長が阻害されたり、国民の間での公平性が害される恐れがあり、そのような事態を未然に防いだり、そのような事態の解消を行うことは極めて重要であるといえるが、本研究が目指す一般理論はそれらを実現する上で不可欠ないし極めて重要な要素となるものである。

Research Products

• [Journal Article] 連結納税制度の改革を評価する (2020)
  • Author(s): 小塚真啓
  • Journal Title: 税研 Volume: 36(1) Pages: 47-53
  • Open Access
• [Journal Article] 法人税法132条の2の不当性要件の意義と予測可能性‐ヤフー事件 (2019)
  • Author(s): 小塚真啓
  • Journal Title: 税研 Volume: 35(4) Pages: 23-28
• [Journal Article] 日本版パススルー課税制度に向けた覚書 (2019)
  • Author(s): 小塚真啓
  • Journal Title: 租税研究 Volume: 840 Pages: 95-124
  • NAID: 40022030344
• [Journal Article] 所得課税におけるベイシスの意義－Carry-over basis, 所得概念を手掛かりに (2019)
  • Author(s): 小塚真啓
  • Journal Title: 岡山大学法学会雑誌 Volume: 68(3-4) Pages: 788-742
• [Journal Article] 配当所得課税のあり方‐法人税との関係から (2018)
  • Author(s): 小塚真啓
  • Journal Title: 日税研論集 Volume: 74 Pages: 217-249
  • NAID: 120006529709
• [Journal Article] 法人税の現状と課題 (2018)
  • Author(s): 小塚真啓
  • Journal Title: 租税研究 Volume: 827 Pages: 20-51
  • NAID: 120006523815
• [Journal Article] Macomber判決再々考 (2018)
  • Author(s): 小塚真啓
  • Journal Title: 岡山大學法學會雜誌 Volume: 67 Pages: 518-477
  • Open Access
• [Journal Article] 組織再編税制の濫用規制のゆくえ―濫用防止ルールの是非を中心に (2017)
  • Author(s): 小塚真啓
  • Journal Title: 税法学 Volume: 578 Pages: 55-77
  • NAID: 40021422963
  • Peer Reviewed
• [Journal Article] 組織再編成における課税関係の継続と断絶 (2016)
  • Author(s): 小塚真啓
  • Journal Title: 岡山大學法學會雜誌 Volume: 65 Pages: 949-1004
  • Open Access
• [Presentation] 日本版スピンオフ税制の課題 (2017)
  • Author(s): 小塚真啓
  • Organizer: 日本租税研究協会
  • Place of Presentation: 大阪市大阪証券取引所ビル貸会議室（北浜フォーラム）
  • Year and Date: 2017-02-21
• [Presentation] 組織再編成における課税関係の継続と断絶 (2016)
  • Author(s): 小塚真啓
  • Organizer: 岡山公法判例研究会
  • Place of Presentation: 岡山大学法学部会議室
  • Year and Date: 2016-03-05