税・社会保障に関する数量的シミュレーション分析

• Project/Area Number: 17730212
• Research Category: Grant-in-Aid for Young Scientists (B)
• Allocation Type: Single-year Grants
• Research Field: Public finance/Monetary economics
• Research Institution: Toyo University
• Principal Investigator: 上村 敏之 Toyo University, 経済学部, 准教授 (00328642)
• Project Period (FY): 2005 – 2007
• Project Status: Completed (Fiscal Year 2007)
• Budget Amount: ¥3,500,000 (Direct Cost: ¥3,500,000); Fiscal Year 2007: ¥1,100,000 (Direct Cost: ¥1,100,000); Fiscal Year 2006: ¥1,100,000 (Direct Cost: ¥1,100,000); Fiscal Year 2005: ¥1,300,000 (Direct Cost: ¥1,300,000)
• Keywords: 税制 / 社会保障 / 児童手当 / 生活保護 / シミュレーション分析 / 税と社会保障の一体改革 / 厚生年金 / 共済年金 / ライフサイクル分析 / 世代間公平 / 年金改革 / 公的年金 / ライフサイクル / シミュレーション

Research Abstract

平成19年度の主な研究対象は社会保障と税制の関係である。政府も「税と社会保障の一体改革」を標榜しているように、社会保障と税制の双方を一体的に分析することは、今後の制度改革の指針において重要である。平成19年度には、税制との関連を重視しつつ、社会保障制度として特に公的年金、児童手当、生活保護について研究をおこなった。
児童手当については、子どもの数が異質な家計を想定した世代重複の一般均衡モデルを利用し、シミュレーション分析を行った。出生率が内生化されたモデルにおいては、賦課方式の公的年金の存在が少子化を生み出す。研究では、児童手当の最適水準を導出した。また、家計のタイプによって最適な児童手当の水準が異なることも示した。
一方、生活保護制度については、所得税住民税制との関係において、生活保護基準と課税最低限を比較し、それらが労働供給に与える影響を限界税率という形で抽出した。現在の制度においては、生活保護基準が課税最低限を超えており、ボーダーライン層の労働供給に対して負の誘因をもたらしている可能性を示唆した。また、別の論文では、近年のわが国では計測されていない負の所得税の導入費用を、独自のマイクロ・シミュレーション・モデルによって推計した。
さらに、税制と公的年金がもたらす世代間の受益と負担を計測した。1960年生まれ以前の世代は生涯の負担が受益よりも低く、逆に1960年生まれ以降の世代は負担が受益を超えている。税制よりもむしろ社会保障に世代間の不公平が横たわっていることを示した上で、社会保障財源を捻出するための税制改革としては、所得課税よりも消費課税が優れていることを、ライフサイクルからみた限界税率などの指標によって示した。
以上の研究は、今後の「税と社会保障の一体改革」を考える上で、重要な示唆を与えてくれていると考えられる。

Research Products

• [Journal Article] 世代間の公的な負担率、限界税率、純税率の計測:消費課税と所得課税の役割分担 (2008)
  • Author(s): 上村敏之
  • Journal Title: 会計検査研究 第37巻 Pages: 13-28
  • NAID: 40015969791
• [Journal Article] 公的年金と児童手当:出生率を内生化した世代重複モデルによる分析 (2008)
  • Author(s): 上村敏之・神野真敏
  • Journal Title: 季刊社会保障研究 第43巻第4号(近刊)
  • NAID: 40015946393
  • Peer Reviewed
• [Journal Article] 負の所得税の導入費用の推計 (2008)
  • Author(s): 齋藤由里恵・上村敏之
  • Journal Title: 経済政策ジャーナル 第5巻第2号(近刊)
  • Peer Reviewed
• [Journal Article] 生活保護制度と所得税住民税制の限界実効税率 (2007)
  • Author(s): 齋藤由里恵・上村敏之
  • Journal Title: 生活経済学研究 第26巻 Pages: 31-43
  • NAID: 110006436953
  • Peer Reviewed
• [Journal Article] The Impact of the Decline and Aging the Population of the Livelihood Assistance Allowance of Local Public Finance (2007)
  • Author(s): 上村敏之・齋藤由里恵
  • Journal Title: 経済論集(東洋大学) 第33巻第1号 Pages: 71-91
• [Journal Article] 厚生年金と公務員共済年金の一元化に関するライフサイクル分析 (2007)
  • Author(s): 上村敏之, 中嶋邦夫
  • Journal Title: 会計検査研究 第35号 Pages: 51-69
  • NAID: 40015398355
• [Journal Article] 道路整備特別会計における地域別の受益と負担 (2007)
  • Author(s): 上村敏之
  • Journal Title: 現代社会研究 第3号(未定)
  • NAID: 40015444507
• [Journal Article] 1973年から2004年までの年金改革が家計の消費貯蓄計画に与えた影響 (2006)
  • Author(s): 中嶋邦夫, 上村敏之
  • Journal Title: 生活経済学研究 第24巻 Pages: 15-24
  • NAID: 110006272880
• [Journal Article] 世代間公平からみた公的年金改革の厚生分析 (2006)
  • Author(s): 佐藤格, 上村敏之
  • Journal Title: 年金改革の経済分析 : 数量モデルによる評価(府川哲夫・加藤和久編著) Pages: 147-172
• [Journal Article] 家計の間接税負担と消費税の今後:物品税時代から消費税時代の実効税率の推移 (2006)
  • Author(s): 上村敏之
  • Journal Title: 会計検査研究 33号 Pages: 11-29
  • NAID: 40007193275
• [Journal Article] Financial Analysis of Social Capital Improvements by the Japanese Fiscal Investment and Loan Program in the Case of Highways and International Airports (2005)
  • Author(s): Toshiyuki Uemura
  • Journal Title: Government Auditing Review 13 Pages: 17-34
• [Presentation] 公的年金の運営方式と児童手当の経済効果:異質な家計のもとでの保険料水準固定方式と給付水準固定方式 (2007)
  • Author(s): 神野真敏・上村敏之
  • Organizer: 日本財政学会
  • Place of Presentation: 明治大学
  • Year and Date: 2007-10-28
• [Presentation] 公的年金と児童手当:出生率を内生化した世代重複モデルによる分析 (2007)
  • Author(s): 上村敏之・神野真敏
  • Organizer: 日本経済学会(春季大会)
  • Place of Presentation: 大阪学院大学
  • Year and Date: 2007-06-03
• [Presentation] 負の所得税の導入費用の推計 (2007)
  • Author(s): 齋藤由里恵・上村敏之
  • Organizer: 日本経済政策学会
  • Place of Presentation: 慶應義塾大学
  • Year and Date: 2007-05-27
• [Presentation] 生活保護制度と所得税住民税制の限界税率 (2007)
  • Author(s): 齋藤由里恵・上村敏之
  • Organizer: 生活経済学会
  • Place of Presentation: 琉球大学
  • Year and Date: 2007-04-21
• [Presentation] Politically Favorable Alternatives for Japan's Public Health Policy Reform-Evaluation of Risk Recognition and Preference- (2007)
  • Author(s): 佐藤雅代・上村敏之
  • Organizer: International Health Economics Association
  • Place of Presentation: Copenhagen
• [Book] コンパクト財政学 (2007)
  • Author(s): 上村敏之
  • Total Pages: 216
  • Publisher: 新世社
• [Book] 「小泉改革」とは何だったのか : 改革イノベーションへの次なる指針 (2006)
  • Author(s): 上村敏之, 田中宏樹 編著
  • Total Pages: 270
  • Publisher: 日本評論社
• [Book] 社会保障の新たな制度設計(城戸嘉子・駒村康平編)、第9章 公的年金と私的年金の役割分担:人口変動リスクと資産運用リスク (2005)
  • Author(s): 上村敏之
  • Publisher: 慶應義塾大学出版会
• [Remarks]
  • URL: http://www8.plala.or.jp/uemura/