Fiscal Policy in a Crisis: Intergenerational Risk Sharing through Tax System

• Project/Area Number: 26380037
• Research Category: Grant-in-Aid for Scientific Research (C)
• Allocation Type: Multi-year Fund
• Section: 一般
• Research Field: Public law
• Research Institution: Hitotsubashi University (2015-2018); Kobe University (2014)
• Principal Investigator: KOHYAMA Hiroyuki 一橋大学, 大学院法学研究科, 准教授 (00361452)
• Project Period (FY): 2014-04-01 – 2019-03-31
• Project Status: Completed (Fiscal Year 2018)
• Budget Amount: ¥4,160,000 (Direct Cost: ¥3,200,000、Indirect Cost: ¥960,000); Fiscal Year 2017: ¥910,000 (Direct Cost: ¥700,000、Indirect Cost: ¥210,000); Fiscal Year 2016: ¥1,040,000 (Direct Cost: ¥800,000、Indirect Cost: ¥240,000); Fiscal Year 2015: ¥1,040,000 (Direct Cost: ¥800,000、Indirect Cost: ¥240,000); Fiscal Year 2014: ¥1,170,000 (Direct Cost: ¥900,000、Indirect Cost: ¥270,000)
• Keywords: 租税法 / 財政法 / 法と経済学 / 世代間衡平 / 基金 / 公債 / 国際情報交換 / オーストラリア

Outline of Final Research Achievements

The private market cannot well diversify a huge risk, such as an economic crisis and a nuclear accident. This is because the private market cannot diversify those risks among generations. This research project reveals the condition under which the governmental financial supports for a crisis can diversify (or share) those undiversifiable risks among generations through the tax systems and the government bonds.

Academic Significance and Societal Importance of the Research Achievements

伝統的な租税法学は，経済理論を援用する際に「合理的個人」の存在と，国庫と納税者の利得を表裏一体とする暗黙の前提をおいてきた。本研究課題を通じて，法と行動経済学の成果を参照することで，より現実的な人間像（限定合理的な個人）を前提とした法制度設計に関する基礎的な分析視座を提供することが可能となった。このことは，OECD諸国において，行動経済学の知見を具体的な立法政策に応用すること（ナッジや行動洞察）が進展しつつあるところ，本研究課題の研究成果は，今後の日本における効率的かつ衡平な形で世代間でリスクを配分するための法システム設計に資するものと考えられる。

Research Products

• [Journal Article] 「森林環境税（仮称）と租税法律主義に関する覚書」 (2018)
  • Author(s): 神山弘行
  • Journal Title: 地方税 Volume: 69 Pages: 2-9
  • NAID: 40021571135
• [Journal Article] 「研究開発と税制―模倣の促進からイノベーションの促進へ」 (2018)
  • Author(s): 神山弘行
  • Journal Title: 租税法研究 Volume: 46 Pages: 1-21
• [Journal Article] 「Cost of livingに応じたタックス・ブラケットの調整：資産性所得に関する研究ノート」 (2018)
  • Author(s): 神山弘行
  • Journal Title: トラスト未来フォーラム研究叢書『金融取引と課税（５）』 Volume: 5 Pages: 145-168
• [Journal Article] 住民税の均等割に関する一考察：森林吸収源対策税制／森林環境税（仮称）を題材に (2017)
  • Author(s): 神山弘行
  • Journal Title: 税研 Volume: 196 Pages: 20-28
  • NAID: 40021342987
• [Journal Article] 米国税制改正の国際的側面ーTax Cuts and Jobs Actの光と影 (2017)
  • Author(s): 神山弘行
  • Journal Title: ジュリスト Volume: 1516 Pages: 26-31
• [Journal Article] 税務執行の不確実性と納税者行動ー租税法律主義の機能ー (2017)
  • Author(s): 神山弘行
  • Journal Title: フィナンシャル・レビュー Volume: 129 Pages: 148-168
  • Acknowledgement Compliant
• [Journal Article] 質問・検査手続の整備ー依頼人特権を中心に (2017)
  • Author(s): 神山弘行
  • Journal Title: 日税研論集 Volume: 71 Pages: 93-131
• [Journal Article] 成長戦略と税制ーー法人課税改正とその課題 (2016)
  • Author(s): 神山弘行
  • Journal Title: ジュリスト Volume: 1493 Pages: 14-19
• [Journal Article] 退職貯蓄を巡る法政策と行動経済学ーBubb&Phildes(2014)に関する研究ノート (2016)
  • Author(s): 神山弘行
  • Journal Title: トラスト未来フォーラム研究叢書 Volume: 金融取引と課税（４） Pages: 125-151
• [Journal Article] 財政・時間・責任ーー時間整合的な財政統制の限界と可能性 (2016)
  • Author(s): 神山弘行
  • Journal Title: 法律時報 Volume: 88(9) Pages: 36-44
  • Acknowledgement Compliant
• [Journal Article] 「国家作用の費用負担と時間軸－基金・保険・公債」 (2016)
  • Author(s): 神山弘行
  • Journal Title: 法律時報 Volume: 88(2) Pages: 23-30
  • Acknowledgement Compliant
• [Journal Article] 「相続税と贈与税の関係に関する覚書」 (2015)
  • Author(s): 神山弘行
  • Journal Title: 税研 Volume: 31(4) Pages: 30-37
  • Acknowledgement Compliant
• [Journal Article] 諸外国の年金制度（１） アメリカの年金制度 (2015)
  • Author(s): 神山弘行
  • Journal Title: 信託 Volume: 261 Pages: 140-158
  • NAID: 40020383076
• [Presentation] A New Japanese Lump-sum Tax on Individuals and Its Constitutionality: Regional Cost-of-Living Adjustment (2018)
  • Author(s): Hiroyuki Kohyama
  • Organizer: Harvard Law School, East Asian Legal Studies Program, Japanese Law Conference
  • Int'l Joint Research / Invited
• [Presentation] International Aspects of the U.S. Tax Reform and the New Tax Games (2018)
  • Author(s): Hiroyuki Kohyama
  • Organizer: The Ninth IMF-Japan High-Level Tax Conference for Asian Countries
  • Invited
• [Presentation] Tax Compliance and Uncertainty of Tax Law (2017)
  • Author(s): Hiroyuki KOHYAMA
  • Organizer: The 8th IMF-Japan High-Level Tax Conference for Asian Countries
  • Place of Presentation: Sheraton Miyako Hotel Tokyo, Tokyo, Japan
  • Year and Date: 2017-03-23
  • Invited
• [Presentation] 研究開発と税制：imitationからinnovationへ (2017)
  • Author(s): 神山弘行
  • Organizer: 第46回租税法学会・研究総会
• [Book] 『現代租税法講座 第１巻 理論・歴史』（単独執筆部分「租税法と行動経済学ー法政策形成への応用とその課題」） (2017)
  • Author(s): 金子宏（監修），中里 実=米田 隆=岡村忠生（編集代表）， 渋谷雅弘=弘中聡浩=神山弘行（編集担当）
  • Total Pages: 372
  • Publisher: 日本評論社
  • ISBN: 9784535065079
• [Remarks] 一橋大学 研究者情報HRI「研究成果の一覧」
  • URL: https://hri.ad.hit-u.ac.jp/html/100000287_research_activity_ja.html
• [Remarks] 一橋大学大学院法学研究科 神山弘行 研究活動
  • URL: https://hri.ad.hit-u.ac.jp/html/100000287_research_activity_ja.html