Revitalization of Corporate Taxation through the Sophistication of Basis

2023 Fiscal Year Final Research Report

• Project/Area Number: 18H00795
• Research Category: Grant-in-Aid for Scientific Research (B)
• Allocation Type: Single-year Grants
• Section: 一般
• Review Section: Basic Section 05020:Public law-related
• Research Institution: Kyoto University
• Principal Investigator: Okamura Tadao 京都大学, 法学研究科, 名誉教授 (30183768)
• Co-Investigator(Kenkyū-buntansha): 渡辺 徹也 早稲田大学, 法学学術院, 教授 (10273393) ; 高橋 祐介 名古屋大学, 法学研究科, 教授 (50304291) ; 酒井 貴子 大阪公立大学, 大学院法学研究科, 教授 (40359782) ; 小塚 真啓 岡山大学, 社会文化科学学域, 教授 (60547082)
• Project Period (FY): 2018-04-01 – 2023-03-31
• Keywords: 法人税 / 取得価額 / Basis / ブロックチェーン

Outline of Final Research Achievements

This research examined the problems of corporate income taxation from the perspective of its relationship with personal income taxation, taxation on corporate reorganizations, partnership taxation, and tax attributes such as net operating loss, with the aim of reviving the declining corporate income taxation and restoring its ability to raise tax revenue through the sophistication of basis, and examined solutions by applying blockchain technology.

Free Research Field

租税法

Academic Significance and Societal Importance of the Research Achievements

法人所得課税において、従来のベイシス（取得価額）という概念が果たしてきた役割と問題点を分析したこと、および、ブロックチェーン技術などを応用して多元化、高度化する方向性を示したことにより、法人組織税制やパートナーシップ税制で生じる問題（ベイシスのクローニング（複製）による二重控除等）を解決し、ヒューマン・キャピタルの形成や維持を課税関係に反映させて、法人税の再生をはかることができる。