financial improvement methods based on future plans using accounting information of local governments

2023 Fiscal Year Final Research Report

• Project/Area Number: 19K02008
• Research Category: Grant-in-Aid for Scientific Research (C)
• Allocation Type: Multi-year Fund
• Section: 一般
• Review Section: Basic Section 07100:Accounting-related
• Research Institution: Kumamoto Gakuen University (2021-2023); Chiba University (2019-2020)
• Principal Investigator: OHTSUKA Shigeo 熊本学園大学, 専門職大学院会計専門職研究科, 教授 (20213770)
• Project Period (FY): 2019-04-01 – 2024-03-31
• Keywords: 地方公会計 / 財政 / 将来計画 / コスト情報 / 財源 / 計算構造

Outline of Final Research Achievements

Using real data, this research has shown that in order for accounting information on local governments to be useful in improving the financial situation of local governments, it is necessary for local governments to link accounting information with future plans, and that analysis and evaluation of cost information is particularly important. This research also found it useful to introduce the distinction between fixed and variable costs into governmental accounting in order to make use of cost information. Furthermore, through a theoretical analysis of the calculation structure in governmental accounting, the significance of the calculation of financial resources (“Zaigen”) and net assets in governmental accounting was clarified, and it was shown that efforts in governmental accounting can also contribute to the improvement of corporate accounting.

Free Research Field

会計学

Academic Significance and Societal Importance of the Research Achievements

本研究の学術的な意義としては、地方公共団体における財政の改善のためにはコスト情報が特に重要であることを現実のデータも用いて裏付けた点がある。本研究の成果を踏まえてコスト情報に関する理解が促進され、その現実的な活用が進めば、地方公共団体の行財政活動における持続可能性を高めることが可能になる。また、本研究ではこれまでにほとんど研究成果がない地方公会計における財源と純資産の計算構造が明らかにされている。さらに、地方公会計研究の取り組みが企業会計制度の発展にも寄与し得ることを示し、地方公会計研究に新たな意義を与えている。