A study of foreign language effect on professional judgement in accounting: Developing theoretical framework and Improving accounting practice and education

2023 Fiscal Year Final Research Report

• Project/Area Number: 20K02030
• Research Category: Grant-in-Aid for Scientific Research (C)
• Allocation Type: Multi-year Fund
• Section: 一般
• Review Section: Basic Section 07100:Accounting-related
• Research Institution: Kwansei Gakuin University
• Principal Investigator: SUGAHARA Satoshi 関西学院大学, 商学部, 教授 (40331839)
• Co-Investigator(Kenkyū-buntansha): 角ヶ谷 典幸 一橋大学, 大学院経営管理研究科, 教授 (80267921) ; 金 鐘勲 専修大学, 商学部, 准教授 (10801566)
• Project Period (FY): 2020-04-01 – 2024-03-31
• Keywords: 外国語効果 / 会計倫理 / 服従圧力 / 社会的圧力 / 実験研究 / 自制心

Outline of Final Research Achievements

The puropose of this study is to examine the interaction effect of foreign language and obedience pressure from superiors on the ethical judgment in an auditing context. We conducted a 2 x 2 between-participants experiment with language and obedience pressure as independent variables. Participants are accounting students from eight leading universities in Japan to proxy entry-level auditing professionals. They were asked to provide their judgments based on a consolidation reporting scenario. We found that, under obedience pressure, foreign language use makes one’s judgment less aligned with the superior’s preference (less compliant) than the use of the native language. These results provide new insights regarding the potential boundary of the foreign language effect in auditing issues.

Free Research Field

会計

Academic Significance and Societal Importance of the Research Achievements

会計士が上司からの服従圧力を受けている場合，外国語（英語）を使って問題を検討する時，母語（日本語）を利用する時と比較すると，上司からの圧力に屈せず、判断者の会計士が会計倫理上望ましい判断をする傾向にあることが明らかとなった。また、使用言語にかかわらず，会計概念や基準の理解が深ければ，複雑で現実的なシナリオの判断や解釈の向上につながることかも検証された。したがって，英語を母語としない人々であってもビジネスの共通言語として英語を使わないといけない状況や監査法人間の激しい競争によって上司から部下への服従圧力が強まる今日の会計・監査実務において多くの重要な示唆を示しているといえる。