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A study of foreign language effect on professional judgement in accounting: Developing theoretical framework and Improving accounting practice and education

Research Project

Project/Area Number 20K02030
Research Category

Grant-in-Aid for Scientific Research (C)

Allocation TypeMulti-year Fund
Section一般
Review Section Basic Section 07100:Accounting-related
Research InstitutionKwansei Gakuin University

Principal Investigator

SUGAHARA Satoshi  関西学院大学, 商学部, 教授 (40331839)

Co-Investigator(Kenkyū-buntansha) 角ヶ谷 典幸  一橋大学, 大学院経営管理研究科, 教授 (80267921)
金 鐘勲  専修大学, 商学部, 准教授 (10801566)
Project Period (FY) 2020-04-01 – 2024-03-31
Project Status Completed (Fiscal Year 2023)
Budget Amount *help
¥4,290,000 (Direct Cost: ¥3,300,000、Indirect Cost: ¥990,000)
Fiscal Year 2023: ¥1,690,000 (Direct Cost: ¥1,300,000、Indirect Cost: ¥390,000)
Fiscal Year 2022: ¥1,170,000 (Direct Cost: ¥900,000、Indirect Cost: ¥270,000)
Fiscal Year 2021: ¥650,000 (Direct Cost: ¥500,000、Indirect Cost: ¥150,000)
Fiscal Year 2020: ¥780,000 (Direct Cost: ¥600,000、Indirect Cost: ¥180,000)
Keywords外国語効果 / 会計倫理 / 服従圧力 / 社会的圧力 / 実験研究 / 自制心 / 専門的判断 / パーソナリティ / 専門的判断力 / 監査 / 監査人の倫理 / 功利主義 / 会計教育 / IFRS / 日本語 / 英語
Outline of Research at the Start

IFRS導入による会計のグローバル化の問題に現存するリサーチギャップを埋めるべく、本研究の目的を設定した。本研究は、日本語と英語でPan and Patel (2018)を追証する研究となる。さらに新たな独立変数として文化的要因や社会的圧力を分析対象に加え、外国語効果の専門的判断への影響プロセスを精緻化する目的を有する。また本研究では、類似する研究で日本人学生をサンプルに実施することに加え、日本特有のゼミナールやアクティブ・ラーニングでの会計教育の影響なども研究対象に含めること、アクションリサーチによる教育効果測定と教材開発を行うことで、本研究課題の学術的独自性と創造性を高めたいと考えている。

Outline of Final Research Achievements

The puropose of this study is to examine the interaction effect of foreign language and obedience pressure from superiors on the ethical judgment in an auditing context. We conducted a 2 x 2 between-participants experiment with language and obedience pressure as independent variables. Participants are accounting students from eight leading universities in Japan to proxy entry-level auditing professionals. They were asked to provide their judgments based on a consolidation reporting scenario. We found that, under obedience pressure, foreign language use makes one’s judgment less aligned with the superior’s preference (less compliant) than the use of the native language. These results provide new insights regarding the potential boundary of the foreign language effect in auditing issues.

Academic Significance and Societal Importance of the Research Achievements

会計士が上司からの服従圧力を受けている場合,外国語(英語)を使って問題を検討する時,母語(日本語)を利用する時と比較すると,上司からの圧力に屈せず、判断者の会計士が会計倫理上望ましい判断をする傾向にあることが明らかとなった。また、使用言語にかかわらず,会計概念や基準の理解が深ければ,複雑で現実的なシナリオの判断や解釈の向上につながることかも検証された。したがって,英語を母語としない人々であってもビジネスの共通言語として英語を使わないといけない状況や監査法人間の激しい競争によって上司から部下への服従圧力が強まる今日の会計・監査実務において多くの重要な示唆を示しているといえる。

Report

(5 results)
  • 2023 Annual Research Report   Final Research Report ( PDF )
  • 2022 Research-status Report
  • 2021 Research-status Report
  • 2020 Research-status Report
  • Research Products

    (4 results)

All 2023 2022 2021

All Journal Article (2 results) (of which Peer Reviewed: 1 results,  Open Access: 1 results) Presentation (2 results) (of which Int'l Joint Research: 1 results,  Invited: 1 results)

  • [Journal Article] Interaction effect of foreign language and obedience pressure on ethical judgement in accounting: Evidence from Japan2023

    • Author(s)
      Sugahara, S., Tsunogaya, N., and Kim, J.
    • Journal Title

      Journal of International Accounting Research

      Volume: 22-1 Issue: 1 Pages: 83-98

    • DOI

      10.2308/jiar-2020-057

    • Related Report
      2023 Annual Research Report
    • Peer Reviewed
  • [Journal Article] 会計監査における倫理的判断に及ぼす外国語効果と服従圧力の相互効果:日本における実証研究2022

    • Author(s)
      菅原智・角ヶ谷典幸・金鐘勲
    • Journal Title

      国際会計研究学会・研究グループ報告「日本的会計諸制度の変遷と課題」最終報告書・第9章

      Volume: 2022 Pages: 191-210

    • Related Report
      2022 Research-status Report
    • Open Access
  • [Presentation] 会計監査における倫理的判断に及ぼす外国語効果と服従圧力の相互効果:日本における実証研究2022

    • Author(s)
      菅原智
    • Organizer
      国際会計研究学会第39回研究大会・研究グループ報告「日本的会計諸制度の変遷と課題」最終報告
    • Related Report
      2022 Research-status Report
  • [Presentation] Interaction effect of foreign language and obedience pressure on ethical judgment in accounting: Evidence from Japan2021

    • Author(s)
      Satoshi Sugahara
    • Organizer
      2021 AAA IAS Midyear Meeting Conference, USA (online conference)
    • Related Report
      2020 Research-status Report
    • Int'l Joint Research / Invited

URL: 

Published: 2020-04-28   Modified: 2025-01-30  

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