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数学理論を用いた財務諸表エラーの測定とグループ企業間の取引構造がそれに与える影響

研究課題

研究課題/領域番号 18K01922
研究種目

基盤研究(C)

配分区分基金
応募区分一般
審査区分 小区分07100:会計学関連
研究機関東京経済大学

研究代表者

金 鉉玉  東京経済大学, 経営学部, 教授 (40547270)

研究期間 (年度) 2018-04-01 – 2023-03-31
研究課題ステータス 完了 (2022年度)
配分額 *注記
4,420千円 (直接経費: 3,400千円、間接経費: 1,020千円)
2020年度: 780千円 (直接経費: 600千円、間接経費: 180千円)
2019年度: 1,560千円 (直接経費: 1,200千円、間接経費: 360千円)
2018年度: 2,080千円 (直接経費: 1,600千円、間接経費: 480千円)
キーワードベンフォードの法則 / 財務諸表のエラー / 利益の切り上げ行動 / 利益調整 / 会計ビッグバン / 財務諸表エラー / 技術的利益調整 / 実質的利益調整 / 勘定科目 / 切り上げ / 切り下げ / ガバナンス / 関係会社取引 / 有価証券報告書提出企業 / 非上場会社 / 企業グループ / 単体・連結財務諸表
研究成果の概要

本研究の目的は、ベンフォードの法則を用いて日本企業の財務諸表のエラーを測定し、それに影響を与える要因を明らかにすることである。そのために、ベンフォードの法則で示されている数字の出現頻度の理論値と財務諸表上の数字の実際の出現頻度との間の距離で財務諸表エラーを測定した。30年を超える長期間の分析から、日本企業は平均的にベンフォードの法則に従って財務諸表を作成しているが、それにはエラーも含まれていることがわかった。また財務諸表のエラーには、企業の規模や収益性および支配構造が影響している可能性が示された。さらに、財務諸表のエラーは会計ビッグバンを前後で変化している傾向も観測された。

研究成果の学術的意義や社会的意義

ベンフォードの法則を財務データ分析に応用することで、事前のモデルの構築が必要とせずに財務諸表全体のエラーを測定することができる。また、ベンフォードの法則に基づいた指標は、その理論的根拠が十分でありながらも、比較的容易に測定可能である。本研究は数学理論を用いて個別企業の財務諸表のエラーを測定した初めての検証であり、その応用可能性は学術的および実務的に含意がある。

報告書

(6件)
  • 2022 実績報告書   研究成果報告書 ( PDF )
  • 2021 実施状況報告書
  • 2020 実施状況報告書
  • 2019 実施状況報告書
  • 2018 実施状況報告書
  • 研究成果

    (18件)

すべて 2022 2021 2020 2019 2018

すべて 雑誌論文 (9件) (うち国際共著 1件、 査読あり 2件) 学会発表 (9件) (うち国際学会 4件、 招待講演 1件)

  • [雑誌論文] 財務諸表エラーと利益調整2022

    • 著者名/発表者名
      金鉉玉
    • 雑誌名

      東京経大学会誌(経営学)

      巻: 316 ページ: 123-140

    • 関連する報告書
      2022 実績報告書
  • [雑誌論文] Peer Effects of Corporate Disclosure in Pandemic Era2021

    • 著者名/発表者名
      FUJITANI Ryosuke, KIM Hyonok, YAMDA Kazuo
    • 雑誌名

      Management Innovation Research Center Working paper(Hitotsubashi University Business School)

      巻: 240 ページ: 1-35

    • 関連する報告書
      2021 実施状況報告書
  • [雑誌論文] Economic policy uncertainty and earning management: Effects on governance mechanism in Japan2021

    • 著者名/発表者名
      Hyonok Kim & Yukihiro Yasuda
    • 雑誌名

      Journal of Financial Stability

      巻: forthcoming

    • 関連する報告書
      2020 実施状況報告書
    • 査読あり
  • [雑誌論文] 日本企業の現金保有の決定要因:上場企業と非上場企業の比較2021

    • 著者名/発表者名
      金鉉玉・安田行宏
    • 雑誌名

      『東京経大学会誌』経営学

      巻: 310 ページ: 109-130

    • 関連する報告書
      2020 実施状況報告書
  • [雑誌論文] COVID-19 が事業環境と情報開示に与えた影響2020

    • 著者名/発表者名
      金鉉玉・藤谷涼佑
    • 雑誌名

      月刊資本市場

      巻: 424 ページ: 44-52

    • NAID

      40022440842

    • 関連する報告書
      2020 実施状況報告書
  • [雑誌論文] 上場企業と非上場企業の財務内容の比較- 有価証券報告書提出企業を用いて2020

    • 著者名/発表者名
      金鉉玉
    • 雑誌名

      『東京経大学会誌』経営学

      巻: 306 ページ: 139-160

    • 関連する報告書
      2019 実施状況報告書
  • [雑誌論文] Accounting information quality and guaranteed loans: evidence from Japanese SMEs2019

    • 著者名/発表者名
      Hyonok Kim & Yukihiro Yasuda
    • 雑誌名

      Small Business Economics

      巻: Forthcoming ページ: 0-0

    • 関連する報告書
      2018 実施状況報告書
    • 査読あり / 国際共著
  • [雑誌論文] 企業による利益の切り上げ行動の分析-ベンフォードの法則(Benford’s law)を用いて-2018

    • 著者名/発表者名
      金鉉玉
    • 雑誌名

      『東京経大学会誌経営学』

      巻: 300 ページ: 3-18

    • NAID

      120006544083

    • 関連する報告書
      2018 実施状況報告書
  • [雑誌論文] 日本企業の財務諸表エラーの測定に関する検討- ベンフォードの法則(Benford’s law)を用いて-2018

    • 著者名/発表者名
      金鉉玉
    • 雑誌名

      『東京経大学会誌経営学』

      巻: 302 ページ: 19-42

    • NAID

      120006556737

    • 関連する報告書
      2018 実施状況報告書
  • [学会発表] Earnings Management and Stock Market Listing2020

    • 著者名/発表者名
      金鉉玉・安田行宏
    • 学会等名
      日本ファイナンス学会
    • 関連する報告書
      2020 実施状況報告書
  • [学会発表] COVID-19 とディスクロージャー2020

    • 著者名/発表者名
      金鉉玉・藤谷涼佑
    • 学会等名
      日本経済会計学会
    • 関連する報告書
      2020 実施状況報告書
  • [学会発表] 借り換えリスクと従業員のダウンサイジング2020

    • 著者名/発表者名
      金鉉玉・藤谷涼佑
    • 学会等名
      日本経営財務研究学会
    • 関連する報告書
      2020 実施状況報告書
  • [学会発表] COVID-19とディスクロージャー:非財務情報に焦点をあてて2020

    • 著者名/発表者名
      金鉉玉
    • 学会等名
      日本経済会計学会
    • 関連する報告書
      2020 実施状況報告書
    • 招待講演
  • [学会発表] Earnings Quality, Public Debt, and Ownership Structure: Listed Versus Unlisted Public Companies2019

    • 著者名/発表者名
      Hyonok Kim
    • 学会等名
      Korean Accounting Association
    • 関連する報告書
      2019 実施状況報告書
    • 国際学会
  • [学会発表] Economic Policy Uncertainty and Earning Management: Effects on governance mechanism in Japan2019

    • 著者名/発表者名
      Hyonok Kim
    • 学会等名
      Economic Policy Uncertainty and Corporate Policies around the World
    • 関連する報告書
      2019 実施状況報告書
    • 国際学会
  • [学会発表] 上場企業と非上場企業の利益の質の比較分析2019

    • 著者名/発表者名
      金鉉玉
    • 学会等名
      日本会計研究学会
    • 関連する報告書
      2019 実施状況報告書
  • [学会発表] Who, When, and How Much Corporate Parents Help: Evidence from Japanese Consolidated and Unconsolidated Financial Statements2018

    • 著者名/発表者名
      Hyonok Kim & James A. Wilcox & Yasuda Yukihiro
    • 学会等名
      European Financial Management Association
    • 関連する報告書
      2018 実施状況報告書
    • 国際学会
  • [学会発表] Who, When, and How Much Corporate Parents Help: Evidence from Japanese Consolidated and Unconsolidated Financial Statements2018

    • 著者名/発表者名
      Hyonok Kim & James A. Wilcox & Yasuda Yukihiro
    • 学会等名
      Multinational Finance Society
    • 関連する報告書
      2018 実施状況報告書
    • 国際学会

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公開日: 2018-04-23   更新日: 2024-01-30  

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