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財務諸表監査における監査人の判断と懐疑主義

研究課題

研究課題/領域番号 22653053
研究種目

挑戦的萌芽研究

配分区分補助金
研究分野 会計学
研究機関早稲田大学

研究代表者

鳥羽 至英  早稲田大学, 商学学術院, 教授 (90106089)

研究期間 (年度) 2010 – 2012
研究課題ステータス 完了 (2012年度)
配分額 *注記
2,760千円 (直接経費: 2,400千円、間接経費: 360千円)
2012年度: 780千円 (直接経費: 600千円、間接経費: 180千円)
2011年度: 780千円 (直接経費: 600千円、間接経費: 180千円)
2010年度: 1,200千円 (直接経費: 1,200千円)
キーワード財務諸表監査 / 監査判断 / 懐疑主義 / アサーション / 職業的懐疑心 / 実証主義 / 反証主義 / 監査上の懐疑主義 / 監査の質 / neutrality view / presumptive doubt view / アサーション・フレーミング / 監査の失敗 / audit risk approach / assertion / professional skepticism / audit judgment / 職業専門家としての正当な注意 / 監査証拠 / 監査人の認識 / 循環取引
研究概要

監査上の基礎概念の1つでありながら、また、監査人の認識のあり方や監査の質に重要な意味を持つ概念でありながら、監査上の懐疑主義(監査人の職業的懐疑心 : professional skepticism in auditing)はこれまで学問的な対象となっていなかった、否むしろ、概念的な準備が十分になされる前に、実証研究が開始されてしまったともいえる。監査研究者において共有できる監査上の定義がないことは多く認識されている。今回の研究は、このことを基本的な問題意識としたうえで、財務諸表監査における懐疑主義の概念的枠組みを提示することを目的にしている。これまでの捉え方は監査人の心理的側面にもっぱら偏っていたこと、これに、認識学的側面を追加する必要にあることを主張し、その両面から監査上の懐疑主義の概念的枠組みを規定した。そして、その枠組みを使って、監査人の職業的懐疑心の水準を捉える異なる立場が4つ存在することを説明した。従来の監査上の懐疑心を捉える視点が十分でなかったことなど、これまでのこの分野では見られない新しい学問的な主張を行った。

報告書

(4件)
  • 2012 実績報告書   研究成果報告書 ( PDF )
  • 2011 実績報告書
  • 2010 実績報告書
  • 研究成果

    (14件)

すべて 2013 2012 2011 2010 その他

すべて 雑誌論文 (10件) 学会発表 (2件) (うち招待講演 1件) 図書 (2件)

  • [雑誌論文] 財務諸表監査における懐疑主義の適用-職業的懐疑心の初期設定とその後の改訂2013

    • 著者名/発表者名
      鳥羽至英
    • 雑誌名

      早稲田商学(早稲田商学同攻会)

      巻: 第434号 ページ: 195-229

    • NAID

      120005290621

    • 関連する報告書
      2012 研究成果報告書
  • [雑誌論文] 財務諸表監査における懐疑主義の適用─職業的懐疑心の初期設定とその後の改訂2013

    • 著者名/発表者名
      鳥羽至英
    • 雑誌名

      早稲田商学

      巻: 434 ページ: 195-229

    • NAID

      120005290621

    • 関連する報告書
      2012 実績報告書
  • [雑誌論文] 日興コーディアルグループ不正会計事件(下)2012

    • 著者名/発表者名
      鳥羽至英
    • 雑誌名

      月刊監査役

      巻: 594号 ページ: 4-18

    • NAID

      40019147005

    • 関連する報告書
      2011 実績報告書
  • [雑誌論文] Toward a Conceptual Framework of Professional Skepticism in Auditing2012

    • 著者名/発表者名
      Yoshihide Toba
    • 雑誌名

      Waseda Business & Economic Studies

      巻: 47号 ページ: 83-116

    • NAID

      120004442735

    • 関連する報告書
      2011 実績報告書
  • [雑誌論文] Toward a Conceptual Framework of Professional Skepticism in Auditing.2011

    • 著者名/発表者名
      Yoshihide Toba
    • 雑誌名

      The Waseda Business & Economics. The Graduate School of Commerce(Waseda University)

      巻: 83 ページ: 116-116

    • NAID

      120004442735

    • 関連する報告書
      2012 研究成果報告書
  • [雑誌論文] 日興コーディアルグループ不正会計事件(上)2011

    • 著者名/発表者名
      鳥羽至英
    • 雑誌名

      月刊監査役

      巻: 593号 ページ: 42-56

    • NAID

      40019078455

    • 関連する報告書
      2011 実績報告書
  • [雑誌論文] 循環取引による加ト吉粉飾決算事件(上)2011

    • 著者名/発表者名
      鳥羽至英
    • 雑誌名

      月刊 監査役

      巻: 第580号 ページ: 28-46

    • NAID

      40018700328

    • 関連する報告書
      2010 実績報告書
  • [雑誌論文] 循環取引による加ト吉粉飾決算事件(下)2011

    • 著者名/発表者名
      鳥羽至英
    • 雑誌名

      月刊 監査役

      巻: 第581号 ページ: 22-29

    • NAID

      40018714350

    • 関連する報告書
      2010 実績報告書
  • [雑誌論文] 監査の失敗と監査上の懐疑主義2010

    • 著者名/発表者名
      鳥羽至英
    • 雑誌名

      商学研究科紀要(早稲田大学大学院商学研究科)

      巻: 71号 ページ: 1-19

    • NAID

      120003727879

    • 関連する報告書
      2012 研究成果報告書
  • [雑誌論文] 監査の失敗と監査上の懐疑主義2010

    • 著者名/発表者名
      鳥羽至英
    • 雑誌名

      商学研究科紀要

      巻: 第71号 ページ: 1-19

    • NAID

      120003727879

    • 関連する報告書
      2010 実績報告書
  • [学会発表] Constructing a Conceptual Framework of Professional Skepticism in Auditing2012

    • 学会等名
      International Symposium on Audit Research
    • 発表場所
      Waseda University
    • 年月日
      2012-06-06
    • 関連する報告書
      2012 研究成果報告書
  • [学会発表] Constructing a Conceptual Framework of Professional Skepticism in Auditing

    • 著者名/発表者名
      鳥羽至英
    • 学会等名
      International Symposium on Audit Research
    • 発表場所
      早稲田大学・国際会議場
    • 関連する報告書
      2012 実績報告書
    • 招待講演
  • [図書] 「監査判断の懐疑主義的基礎の探求」『会計監査と企業統治』(千代田邦夫・鳥羽至英責任編集)2011

    • 著者名/発表者名
      鳥羽至英
    • 出版者
      中央経済社
    • 関連する報告書
      2012 研究成果報告書
  • [図書] 会計監査と企業統治2011

    • 著者名/発表者名
      千代田邦夫・鳥羽至英
    • 総ページ数
      423
    • 出版者
      中央経済社
    • 関連する報告書
      2011 実績報告書

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公開日: 2010-08-23   更新日: 2019-07-29  

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