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2023 年度 実績報告書

租税法と諸私法の関係の機能的分析

研究課題

研究課題/領域番号 18K12634
研究機関学習院大学

研究代表者

長戸 貴之  学習院大学, 法学部, 教授 (90632240)

研究期間 (年度) 2018-04-01 – 2024-03-31
キーワード超過収益 / TK-GKスキーム / 証券化 / CFC税制 / GloBE
研究実績の概要

2023年度の研究成果は以下の3点にまとめられる。
第1に,2021年度、2022年度の研究実績として報告していた,「スタートアップ企業によるイノベーションを促進する税制の設計のあり方」と「事業信託と課税」が公刊されるに至った。このうち、後者については脱稿後に発足した岸田政権の下でスタートアップ育成・促進に関する政策が展開され、税制上もスタートアップ向けの税制が拡充された。そのため、2021-2023年度の税制改正を反映させた英語論文を執筆し公表した。また、これらの論文をベースとして学生向けに法人税における租税優遇措置のあり方に関する小文を執筆した。
第2に、国際課税と知的財産権の関係性に関する研究を進め、いくつかの論文を執筆した。特に、OECDが主導するデジタル経済に関する課税問題についてのプロジェクトの第2の柱とされるGloBEルールについて分析した。まず,「Pillar 2 as a De Facto New Revenue Allocation Mechanism」と題する論文を、海外大学での研究会報告を経た上で投稿し,査読論文として公表した。同論文では、第2の柱が,知的財産権からの超過収益などに対する事実上の新たな課税権の配分ルールとして機能しており,税収をめぐる対立が生じていることを指摘した。また、GloBEルールの下でのインセンティブ税制のあり方について検討する論文を執筆し,パテントボックスの導入圧力が生じることを指摘した。実際に令和6年度税制改正では,イノベーションボックス税制が導入された。この論文は2024年度内に書籍収録論文として公表予定である。
第3に,租税法と私法に関する判例評釈や判例研究をいくつか執筆した。

  • 研究成果

    (7件)

すべて 2024 2023

すべて 雑誌論文 (7件) (うち査読あり 1件、 オープンアクセス 3件)

  • [雑誌論文] Designing a Tax System that Encourages Innovation in Start-ups2024

    • 著者名/発表者名
      Takayuki Nagato
    • 雑誌名

      Public Policy Review

      巻: 20(1) ページ: 1-33

    • DOI

      10.57520/prippr.20-1-1

    • オープンアクセス
  • [雑誌論文] 事業信託と課税――制度間競争の観点から2024

    • 著者名/発表者名
      長戸貴之
    • 雑誌名

      トラスト未来フォーラム研究叢書「商事信託法と株式会社法の比較研究」

      巻: 95 ページ: 229-253

    • オープンアクセス
  • [雑誌論文] Pillar 2 as a De Facto New Revenue Allocation Mechanism2023

    • 著者名/発表者名
      Takayuki Nagato
    • 雑誌名

      Tax Notes International

      巻: 112(1) ページ: 23-37

    • 査読あり
  • [雑誌論文] スタートアップ企業によるイノベーションを促進する税制の設計のあり方2023

    • 著者名/発表者名
      長戸貴之
    • 雑誌名

      フィナンシャル・レビュー

      巻: 152 ページ: 57-86

    • DOI

      10.57520/prifr.152.0_57

    • オープンアクセス
  • [雑誌論文] 財産評価基本通達と平等原則(最判令和4年4月19日)2023

    • 著者名/発表者名
      長戸貴之
    • 雑誌名

      ジュリスト令和4年度重要判例解説

      巻: 1583 ページ: 176-177

  • [雑誌論文] IFA日本支部:第15回ウェブセミナーの報告租税法の文理解釈の原則をめぐって――第二次納税義務に関する近時の高裁判決と延滞納税最高裁判決を中心に――2023

    • 著者名/発表者名
      佐藤修二・伊藤剛志・白井美和子・長戸貴之
    • 雑誌名

      租税研究

      巻: 889 ページ: 92-117

  • [雑誌論文] 法人の租税優遇措置――法人税2023

    • 著者名/発表者名
      長戸貴之
    • 雑誌名

      法学教室

      巻: 517 ページ: 45-47

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公開日: 2024-12-25  

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