国際的租税回避に関する制度設計の観点からの研究

2013 年度 研究成果報告書

• 研究課題/領域番号: 22730028
• 研究種目: 若手研究(B)
• 配分区分: 補助金
• 研究分野: 公法学
• 研究機関: 学習院大学
• 研究代表者: 渕 圭吾 学習院大学, 法務研究科, 教授 (90302645)
• 研究期間 (年度): 2010-04-01 – 2014-03-31
• キーワード: 国際租税法 / タックス・ヘイブン対策税制 / 租税条約 / 同族会社

研究概要

国際的租税回避及び国際的租税回避に対する否認のための制度設計について，研究代表者のこれまでの研究成果を踏まえて，研究水準を一歩前進させた。具体的には，国際租税法について一般国際法の内国民待遇との議論との関連を指摘し（1920年代に，内国民待遇の議論をベースとして国際課税に関する源泉地国課税を中心とする考え方が成立した），タックス・ヘイブン対策税制については同族会社に対する留保金課税との共通性（どちらも，同一のアメリカの制度に起源を有する）を指摘した。

研究成果

• [雑誌論文] 贈与税の位置づけ (2013)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 雑誌名: 税研 巻: 171号 ページ: 26-31
• [雑誌論文] 破産管財人の源泉徴収義務(最判平成23年1月14日民集 65巻1号1頁) (2012)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 雑誌名: 判例時報(判例評論637号24-31頁) 巻: 2136号 ページ: 170-177
• [雑誌論文] 破産管財人の源泉徴収義務と源泉徴収税債権の優先順位―アメリカ法を素材とした一考察 (2012)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 雑誌名: 法律時報 巻: 84巻3号 ページ: 78-87
• [雑誌論文] 贈与税における『住所』の認定(最判平成 23年 2月 18日判時 2111号 3頁) (2012)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 雑誌名: ジュリスト(平成23年度重要判例解説) 巻: 1440号 ページ: 215-216
• [雑誌論文] リミテッド・パートナーシップの租税法上の『法人』該当性(租税判例速報・名古屋地判平成23年12月14日) (2012)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 雑誌名: ジュリスト 巻: 1439号 ページ: 8-9
• [雑誌論文] 民事信託をめぐる相続税・贈与税課税のタイミングと『受益者等』の範囲について (2012)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 雑誌名: 学習院大学法学会雑誌 巻: 48巻1号 ページ: 37-55
• [雑誌論文] 恒久的施設と帰属所得主義の改正の動き (2012)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 雑誌名: ジュリスト 巻: 1447号 ページ: 27-32
• [雑誌論文] 贈与税における『住所』の意義とその認定(租税判例速報・最判平成 23年2月18日判時2111号3頁) (2011)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 雑誌名: ジュリスト 巻: 1422号 ページ: 106-107
• [雑誌論文] 法人格内部の『取引』に関する一考察 (2011)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 雑誌名: ジュリスト 巻: 1423号 ページ: 106-111
• [雑誌論文] 納税者の租税法規上の地位の遡及的変更(最判平成 23年 9月 30日裁時1540号 5頁) (2011)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 雑誌名: 租税判例百選〔第5版〕 ページ: 10-11
• [雑誌論文] 法人税法22条 2項にいう『取引』の意義―オウブンシャホールディング事件(最判平成 18年1月24日判時 1923号20頁) (2011)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 雑誌名: 租税判例百選〔第5版〕 ページ: 100-101
• [雑誌論文] 過納金の還付と相続税(最判平成22年10月15日民集64巻7号1764頁) (2011)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 雑誌名: 租税判例百選〔第5版〕 ページ: 182-183
• [雑誌論文] 取引・法人格・管轄権―所得課税の国際的側面(2) (2010)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 雑誌名: 法学協会雑誌 巻: 127巻8号 ページ: 1151-1210
• [雑誌論文] 取引・法人格・管轄権―所得課税の国際的側面(3) (2010)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 雑誌名: 法学協会雑誌 巻: 127巻9号 ページ: 1279-1360
• [雑誌論文] 取引・法人格・管轄権―所得課税の国際的側面(4) (2010)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 雑誌名: 法学協会雑誌 巻: 127巻10号 ページ: 1529-1601
• [雑誌論文] 取引・法人格・管轄権―所得課税の国際的側面(5・完) (2010)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 雑誌名: 法学協会雑誌 巻: 127巻11号 ページ: 1862-1907
• [学会発表] 民事信託と課税 (2012)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 学会等名: 信託法学会
  • 発表場所: 立教大学
  • 年月日: 2012-06-10
• [図書] 「タックス・ヘイブン対策税制と同族会社の留保金課税の共通性」中里実・太田洋・伊藤剛志・北村導人編著『タックス・ヘイブン対策税制のフロンティア』 (2013)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 総ページ数: 203-230
  • 出版者: 有斐閣
• [図書] A Comparative Look at Corporate Tax Avoidance (2012)
  • 著者名/発表者名: Keigo Fuchi, Japan, in:KarenB. Brown (ed.)
  • 総ページ数: 223-229
  • 出版者: Springer
• [図書] 「ヴェリタス事件米国租税裁判所判決」中里実・太田洋・弘中聡浩・宮塚久編著『移転価格税制のフロンティア』 (2011)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 総ページ数: 341-358
  • 出版者: 有斐閣
• [図書] 『租税法概説』〔第8章第1-3節,第4節 1,第5節 1-3を執筆〕 (2011)
  • 著者名/発表者名: 中里実・弘中聡浩・渕圭吾・伊藤剛志・吉村政穂編
  • 総ページ数: 257-293,321-322
  • 出版者: 有斐閣
• [図書] 「適正所得算出説を読む」金子宏編『租税法の発展』 (2010)
  • 著者名/発表者名: 渕圭吾
  • 総ページ数: 209-228
  • 出版者: 有斐閣
• [備考]
  • URL: http://www.geocities.co.jp/CollegeLifeLabo/4454/
• [備考]
  • URL: http://keigofuchi.blogspot.jp/