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本研究は，原則主義に基づくIFRSの影響が日本企業の単体財務諸表に影響を与える影響を連単分離によって遮断しようとしても上手くいかない条件を数理モデル分析によって明らかにした。具体的には，原則主義であるがために経営者が利益操作を行ないやすいならば，相対的に利益操作されにくい単体財務諸表を投資家は利用することや，子会社を使った親会社の利益管理が容易であるほど，株主と経営者の利害対立の緩和に連結財務諸表の方が有用であることなどを厳密に示した。これらの成果を学会などで報告すると共に，学術誌にも公表した。
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