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The influence of intraorganizational diversity and the enhancement of management attributes on the tax avoidance

Research Project

Project/Area Number 16K04006
Research Category

Grant-in-Aid for Scientific Research (C)

Allocation TypeMulti-year Fund
Section一般
Research Field Accounting
Research InstitutionChuo University (2019-2023)
Tokyo University of Science (2016-2018)

Principal Investigator

Hiroshi Ohnuma  中央大学, 商学部, 教授 (00292079)

Project Period (FY) 2016-04-01 – 2024-03-31
Project Status Completed (Fiscal Year 2023)
Budget Amount *help
¥3,510,000 (Direct Cost: ¥2,700,000、Indirect Cost: ¥810,000)
Fiscal Year 2020: ¥780,000 (Direct Cost: ¥600,000、Indirect Cost: ¥180,000)
Fiscal Year 2019: ¥650,000 (Direct Cost: ¥500,000、Indirect Cost: ¥150,000)
Fiscal Year 2018: ¥650,000 (Direct Cost: ¥500,000、Indirect Cost: ¥150,000)
Fiscal Year 2017: ¥650,000 (Direct Cost: ¥500,000、Indirect Cost: ¥150,000)
Fiscal Year 2016: ¥780,000 (Direct Cost: ¥600,000、Indirect Cost: ¥180,000)
Keywords租税負担削減行動 / 戦略的提携 / 連結納税制度 / 不完備契約研究 / エイジェンシー費用 / 監査リスク / 税務リスク / コーポレート・ガバナンス / 税負担削減行動 / 監査複雑性 / 利益の質 / 労働投資 / 経営者の自信過剰 / コーポレートガバナンス / 監査報酬 / 保守主義 / 条件付保守主義 / 人的資源投資 / 情報の非対称性 / エイジェンシーコスト / 不完備契約 / 取締役会 / 高いリスク志向 / 経営者の性格的特徴 / 自信過剰 / 投資リスク / 社外取締役 / 機関投資家 / コーポレートガバナンススコア / モニタリング機能 / ESG投資 / 利益調整 / 非線形的関係 / 外国子会社 / 経営者属性 / 受取配当金 / DID分析 / 非線形関係 / 組織内多様性
Outline of Final Research Achievements

This study investigated the impact of organizational diversity on auditing, followed by a focus on managerial overconfidence as a managerial attribute and its relationship to tax avoidance. There are three main research findings. The first research result is that we found that audit fees in Japan increase in response to higher audit risk for firms that are proactive in tax avoidance. The second research result is that audit fees may be larger for firms with incomplete contracts, such as strategic alliances, due to increased audit complexity by the external auditor. The third research outcome is the finding that when managers are overconfident, they are more aggressive in tax avoidance. On the other hand, we also revealed that corporate governance is important to curb such behavior.

Academic Significance and Societal Importance of the Research Achievements

租税負担削減行動は、社会的に問題のある行動と一般には認識されがちである。しかし、本研究における様々な調査を通じて、経営者を取り巻く環境や不確実性、様々なリスクの変化などがあると、経営者は租税負担削減行動を実行する傾向にあることが明らかとなった。租税負担削減行動は、経営者の性格や属性とも関係するものなので、そのような行動がいかなる論理によって、どういう経済的環境から生み出されるかを、論理的に説明することが重要である。こうした諸要素の関係性を、実証的に示したことが本研究の成果と考えられる。

Report

(9 results)
  • 2023 Annual Research Report   Final Research Report ( PDF )
  • 2022 Research-status Report
  • 2021 Research-status Report
  • 2020 Research-status Report
  • 2019 Research-status Report
  • 2018 Research-status Report
  • 2017 Research-status Report
  • 2016 Research-status Report
  • Research Products

    (35 results)

All 2023 2022 2021 2020 2018 2017 2016

All Journal Article (15 results) (of which Int'l Joint Research: 2 results,  Open Access: 6 results,  Peer Reviewed: 2 results,  Acknowledgement Compliant: 5 results) Presentation (20 results) (of which Int'l Joint Research: 6 results,  Invited: 1 results)

  • [Journal Article] Tax Avoidance by Overconfident Managers and Restraint by Corporate Governance: evidence from Japan2023

    • Author(s)
      ohnuma hiroshi, ishiguro takehide
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      『商学論纂』(中央大学商学部)

      Volume: 63 Pages: 1-45

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      大沼宏
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      髙田悠太,保坂忠明 大沼宏
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      日本経営分析学会第33回年次大会
    • Place of Presentation
      中部大学春日井キャンパス(愛知県)
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Published: 2016-04-21   Modified: 2025-01-30  

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