Abolition of Taxable Income Announcement System and Its Effects

• Project/Area Number: 20530423
• Research Category: Grant-in-Aid for Scientific Research (C)
• Allocation Type: Single-year Grants
• Section: 一般
• Research Field: Accounting
• Research Institution: Aichi University
• Principal Investigator: YAMASHITA Hiroki 愛知大学, 経営学部, 教授 (70256684)
• Co-Investigator(Kenkyū-buntansha): GOTO Akinori 大阪学院大学, 企業情報学部, 准教授 (70331684) ; HIRAI Hirohisai 高崎経済大学, 経済学部, 准教授 (40399019) ; ONUMA Hiroshi 東京理科大学, 経営学部, 准教授 (00292079) ; SUZUKI Katsushi 神戸大学, 経営学研究科, 准教授 (00408692)
• Project Period (FY): 2008 – 2011
• Project Status: Completed (Fiscal Year 2011)
• Budget Amount: ¥4,420,000 (Direct Cost: ¥3,400,000、Indirect Cost: ¥1,020,000); Fiscal Year 2011: ¥1,820,000 (Direct Cost: ¥1,400,000、Indirect Cost: ¥420,000); Fiscal Year 2010: ¥1,300,000 (Direct Cost: ¥1,000,000、Indirect Cost: ¥300,000); Fiscal Year 2009: ¥650,000 (Direct Cost: ¥500,000、Indirect Cost: ¥150,000); Fiscal Year 2008: ¥650,000 (Direct Cost: ¥500,000、Indirect Cost: ¥150,000)
• Keywords: 申告所得公示制度 / 税負担削減行動 / 実効税率 / 会計利益と課税所得の差異(BTD) / 利益調整行動 / BTD / 課税所得 / 情報内容 / 会計利益と課税所得の差異 / 課税所得の情報内容 / 税負担削減行動(tax aggressiveness) / tax aggressiveness

Research Abstract

We investigated the usefulness of the financial information provided by Taxable Income Announcement System(TIAS) and effects of the abolition of the system. We found that TIAS provided useful information for detecting earnings management and useful information to capital market participants. In addition, we found that corporate tax avoidance by Japanese firms increased after the abolition of TIAS. We also found that firms with greater managerial ownership exhibited less tax avoidance and that this effect strengthened following abolition.

Research Products

• [Journal Article] 税負担削減行動と経営者報酬の関連性 (2012)
  • Author(s): 大沼宏
  • Journal Title: 産業経理 Volume: 第71巻第4号 Pages: 112-121
  • NAID: 40019150034
• [Journal Article] Corporate Tax Avoidance and Public Disclosure of Taxable Income (2011)
  • Author(s): Hiroki Yamashita, Hiroshi Onuma, and Katsushi Suzuki
  • Journal Title: Proceedings of International Academy of Business and Economics-2011 Pages: 10-23
  • Peer Reviewed
• [Journal Article] 申告所得公示制度の廃止が企業の税負担削減行動に及ぼす影響 (2011)
  • Author(s): 山下裕企、大沼宏、鈴木健嗣
  • Journal Title: 会計 Volume: 第180巻第1号 Pages: 101-114
  • NAID: 40018847269
• [Journal Article] 日本における長期カレント実効税率の実態と規定要因 (2011)
  • Author(s): 奥田真也、山下裕企
  • Journal Title: 産業経理 Volume: 第71巻1号 Pages: 45-54
  • NAID: 40018836299
• [Journal Article] Corporate Tax Avoidance and Public Disclosure of Taxable Income (2011)
  • Author(s): Hiroki Yamashita, Hiroshi Onuma, Katsushi Suzuki
  • Journal Title: Proceedings of International Academy of Business and Economics-2011 Pages: 10-23
  • Peer Reviewed
• [Journal Article] The Impact of Abolition of the Taxable Income Announcement System on Corporate Tax Aggressiveness (2010)
  • Author(s): Hiroki Yamashita, Hiroshi Onuma, and Katsushi Suzuki
  • Journal Title: Proceedings of 22^<nd> Asian-Pacific Conference on International Accounting Issues Pages: 1-16
  • NAID: 40018847269
  • Peer Reviewed
• [Journal Article] 税負担削減行動の指標に関する一考察 (2010)
  • Author(s): 山下裕企
  • Journal Title: 経営総合科学 Volume: 第94号 Pages: 9-30
  • NAID: 40017348595
• [Journal Article] 租税回避と経営者裁量の関連性 (2010)
  • Author(s): 大沼宏
  • Journal Title: 会計 Volume: 第177巻第6号 Pages: 862-875
• [Journal Article] The Impact of Abolition of the Taxable Income Announcement System on Corporate Tax Aggressiveness (2010)
  • Author(s): Hiroki Yamashita, Hiroshi Onuma, Katsushi Suzuki,
  • Journal Title: Proceedings of 22^<nd> Asian-Pacific Conference on International Accounting Issues Pages: 1-16
  • NAID: 40018847269
  • Peer Reviewed
• [Journal Article] 税負担削減行動の指標に関する一考察 (2010)
  • Author(s): 山下裕企
  • Journal Title: 経営総合科学 第94号 Pages: 9-30
  • NAID: 40017348595
• [Journal Article] 会計利益と課税所得の情報内容の変化 (2010)
  • Author(s): 大沼宏、鈴木健嗣、山下裕企
  • Journal Title: 管理会計学 第18巻第1号 Pages: 19-31
  • NAID: 110007629532
  • Peer Reviewed
• [Journal Article] The Impact of Abolition of the Taxable Income Announcement System on Corporate Tax Aggressiveness (2010)
  • Author(s): Hiroki Yamashita(山下裕企)
  • Journal Title: Proceedings of 22^<nd> Asian-Pacific Conference on International Accounting Issues
  • NAID: 40018847269
  • Peer Reviewed
• [Journal Article] 租税回避と経営者裁量との関連性 (2010)
  • Author(s): 大沼宏
  • Journal Title: 会計 Volume: 第177巻第6号 Pages: 862-875
• [Journal Article] 会計利益と課税所得の情報内容の変化 (2009)
  • Author(s): 大沼宏、鈴木健嗣、山下裕企
  • Journal Title: 管理会計学 Volume: 第18巻第1号 Pages: 19-31
  • NAID: 110007629532
  • Peer Reviewed
• [Journal Article] 日本における株式持合が税負担削減行動に与える影響 (2009)
  • Author(s): 山下裕企、音川和久
  • Journal Title: 神戸大学経営学研究科ディスカッションペーパー Volume: 2009-40 Pages: 1-20
• [Journal Article] 会計利益と課税所得の狭間の見えざる意図 (2009)
  • Author(s): 大沼宏
  • Journal Title: 税務会計研究 Volume: 第20号 Pages: 287-295
  • NAID: 40016840102
• [Journal Article] 利益持続性の検証における推定課税所得の有効性 (2009)
  • Author(s): 平井裕久、後藤晃範、山下裕企
  • Journal Title: 愛知経営論集 Volume: 第159号 Pages: 27-44
• [Journal Article] 会計利益と課税所得の狭間の見えざる意図 (2009)
  • Author(s): 大沼宏
  • Journal Title: 税務会計研究 第20号 Pages: 287-295
  • NAID: 40016840102
• [Journal Article] 利益持続性の検証における推定課税所得の有効性 (2009)
  • Author(s): 平井裕久、後藤晃範、山下裕企
  • Journal Title: 愛知経営論集 第159号 Pages: 27-44
• [Journal Article] 会計利益と課税所得の情報内容の変化 (2009)
  • Author(s): 大沼宏
  • Journal Title: 管理会計学 No.18 Vol.1 Pages: 19-31
  • NAID: 110007629532
  • Peer Reviewed
• [Journal Article] 日本における株式持合が税負担削減行動に与える影響 (2009)
  • Author(s): 山下裕企
  • Journal Title: 神戸大学経営学研究科 Discussion paper 2009-40 Pages: 1-20
• [Journal Article] 利益持続性の検証における推定課税所得の有効性 (2009)
  • Author(s): 平井 裕久
  • Journal Title: 愛知経営論集 159号 Pages: 27-44
• [Presentation] Corporate Tax Avoidance and Public Disclosure of Taxable Income (2011)
  • Author(s): Hiroki Yamashita, Hiroshi Onuma, and Katsushi Suzuki
  • Organizer: International Academy of Business and Economics-2011
  • Place of Presentation: Las Vegas, USA
  • Year and Date: 2011-10-17
• [Presentation] The Impact of Abolition of the Taxable Income Announcement System on Corporate Tax Aggressiveness (2010)
  • Author(s): Hiroki Yamashita, Hiroshi Onuma, and Katsushi Suzuki
  • Organizer: 22^<nd> Asian-Pacific Conference on International Accounting Issues
  • Place of Presentation: Gold Coast, Australia
  • Year and Date: 2010-11-09
• [Presentation] 申告所得公示制度の廃止が企業の税負担削減行動に及ぼす影響 (2010)
  • Author(s): 山下裕企、大沼宏、鈴木健嗣
  • Organizer: 日本会計研究学会
  • Place of Presentation: 東洋大学
  • Year and Date: 2010-09-09
• [Presentation] 申告所得公示制度の廃止が企業の税負担削減行動に及ぼす影響 (2010)
  • Author(s): 山下裕企
  • Organizer: 日本会計研究学会第69回大会
  • Place of Presentation: 東洋大学(東京都)
  • Year and Date: 2010-09-09
• [Presentation] 租税回避と経営者裁量との関係性 (2009)
  • Author(s): 大沼宏
  • Organizer: 日本会計研究学会
  • Place of Presentation: 関西学院大学
  • Year and Date: 2009-09-04
• [Presentation] 税制が経営者行動にもたらす影響 (2008)
  • Author(s): 山下裕企
  • Organizer: 日本経営会計研究所研究会
  • Place of Presentation: 横浜国立大学
  • Year and Date: 2008-11-01
• [Presentation] 税制が経営者行動にもたらす影響 (2008)
  • Author(s): 山下 裕企
  • Organizer: 平成20年度第2回日本経営会計研究所研究会
  • Place of Presentation: 横浜国立大学
  • Year and Date: 2008-11-01
• [Presentation] 会計利益と課税所得の狭間の見えざる意図 (2008)
  • Author(s): 大沼宏
  • Organizer: 税務会計研究学会
  • Place of Presentation: 成蹊大学
  • Year and Date: 2008-10-04